ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΩΝ
/ ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΩΝ
(άρθρου 6, παρ. 2, περ. ε' του ν. 3691/2008
όπως ισχύει )
Με
την ΠΟΛ 1196/16.10.2012
δόθηκαν οδηγίες για την ορθή και ομοιόμορφη εφαρμογή των
διατάξεων του ν.3691/2008, όπως ισχύει
ως αναφορά την «Αποστολή
αναφορών στην Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές
Δραστηριότητες και της Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας και Ελέγχου των Δηλώσεων
Περιουσιακής Κατάστασης από τα υπόχρεα πρόσωπα του άρθρου 6, παρ. 2, περ. ε'
του ν. 3691/2008».
Ειδικότερα, με τις διατάξεις της περ.
γ' του άρθρου 29 του
ν. 3691/2008,
όπως ισχύει, ορίζεται η υποχρέωση των υπόχρεων προσώπων να υποβάλλουν στην Αρχή
του άρθρου 7 αναφορές
ύποπτων συναλλαγών που ενδέχεται να συνδέονται με αδικήματα φορολογικής και
τελωνειακής νομοθεσίας, καθώς και με λοιπά αδικήματα αρμοδιότητας ελέγχου του
Σ.Δ.Ο.Ε. που υπάγονται στα βασικά αδικήματα του άρθρου 3 του
ίδιου νόμου.
Συνεπώς, τα υπόχρεα πρόσωπα οφείλουν να
υποβάλλουν αναφορά στην Αρχή του άρθρου 7 του
ν.3691/2008,
όπως ισχύει, όταν κατά την άσκηση των καθηκόντων τους ή τη διενέργεια
συναλλαγής με πελάτη τους, όπως, ενδεικτικά, παροχή υπηρεσιών, πώληση αγαθών ή
διαμεσολάβηση, εκτιμούν, αντιλαμβάνονται ή διαπιστώνουν ύποπτες συναλλαγές,
